Учёт расчётов с подотчётными лицами на примере ОАО "Ростелеком". Ростелеком бухучет


Бухгалтерская отчетность ОАО МЕЖДУГОРОДНОЙ И МЕЖДУНАРОДНОЙ ЭЛЕКТРИЧЕСКОЙ СВЯЗИ "РОСТЕЛЕКОМ" ИНН 7707049388 за 2014 год

Наименование показателя Код строки За 2014 год
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всегов том числе: 4110 277 196 137
    от продажи продукции, товаров, работ и услуг 4111 262 720 157
    арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей 4112 851 374
    от перепродажи финансовых вложений 4113 0
    прочие поступления 4119 13 624 604
Платежи - всегов том числе: 4120 (201 306 679)
    поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги 4121 (90 223 396)
    в связи с оплатой труда работников 4122 (63 971 837)
    процентов по долговым обязательствам 4123 (13 918 282)
    налога на прибыль организаций 4124 (1 247 487)
    прочие платежи 4129 (31 945 677)
Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100 75 889 458
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всегов том числе: 4210 56 727 862
    от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) 4211 2 375 741
    от продажи акций других организаций (долей участия) 4212 2 263 335
    от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213 38 462 470
    дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 4214 12 514 184
    прочие поступления 4219 1 112 132
Платежи - всегов том числе: 4220 (100 615 721)
    в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов 4221 (48 964 403)
    в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222 (46 619 072)
    в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам 4223 (3 485 346)
    процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 4224 (1 351 070)
    прочие платежи 4229 (195 830)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200 -43 887 859
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всегов том числе: 4310 54 110 632
    получение кредитов и займов 4311 26 511 873
    денежных вкладов собственников (участников) 4312 0
    от выпуска акций, увеличения долей участия 4313 0
    от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. 4314 0
    прочие поступления 4319 27 598 759
Платежи - всегов том числе: 4320 (75 745 231)
    собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников 4321 (23 283 001)
    на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) 4322 (8 802 817)
    в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323 (43 659 366)
    прочие платежи 4329 (47)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций 4300 -21 634 599
Сальдо денежных потоков за отчетный период 4400 10 367 000
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 4450 0
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода 4500 0
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 4490 212 291

e-ecolog.ru

"Ростелеком" подобрал бухгалтера | comnews

Главным бухгалтером ОАО "Ростелеком" стал Дмитрий Пересветов, ранее работавший директором казначейства и директором многофункционального филиала "Общий центр обслуживания" (МФ ОЦО) оператора. Его предшественник Роман Фролов покинул весной компанию по соглашению сторон.

Об этом сообщила в пятницу пресс-служба компании. Пересветов продолжит руководить МФ ОЦО в должности главного бухгалтера, уточнил представитель "Ростелекома".

"Главной задачей Дмитрия Пересветова на новом посту станет снижение рисков и повышение эффективности деятельности бухгалтерской функции, чему будет способствовать его деятельность на посту руководителя МФ ОЦО компании, эта роль также сохранится за ним", - рассказал президент "Ростелекома" Сергей Калугин.

Он пояснил, что назначение Дмитрия Пересветова связано с перестройкой модели ведения бизнеса компании и формированием новой организационно-управленческой платформы. Старший вице-президент – финансовый директор оператора Кай-Уве Мельхорн положительно оценил объединение бухгалтерского блока и его основных ресурсов в ОЦО под единым руководителем.

Досье ComNews

Дмитрий Юрьевич Пересветов родился 27 января 1981 г. в Санкт-Петербурге. В 2003 г. окончил Санкт-Петербургский государственный университет аэрокосмического приборостроения по специальности "Информационные системы в экономике". Работал в отделах бизнес-консультирования и оценки бизнеса компании Ernst & Young, оказывал услуги в области оптимизации бизнес-процессов бухгалтерского учета, финансовой отчетности, оценки инвестиционных проектов и оценки бизнеса для компаний телекоммуникационной, авиационной и железнодорожной отраслей. С 2008 г. стал заместителем директора департамента финансов ОАО "ЦентрТелеком", а после реорганизации межрегиональных компаний (МРК) и "Ростелекома" в 2011 г. возглавил казначейство объединенной компании. В 2012 г. руководил проектом по созданию МФ ОЦО "Ростелекома" с функциями бухгалтерского, кадрового учета, казначейских операций и сбора дебиторской задолженности, в 2013 г. стал директором МФ ОЦО. Является членом российской Ассоциации корпоративных казначеев.

www.comnews.ru

Учёт расчётов с подотчётными лицами на примере ОАО Ростелеком

вращении из командировки работник обязан в течение 3 дней представить руководителю организации для утверждения авансовый отчёт с приложением командировочного удостоверения и документов, подтверждающих достоверность произведённых расходов. По утверждение отчёта руководителем он передаётся в бухгалтерию для отражения в бухгалтерском учёте использованных сумм.

Для утверждения и списания израсходованных подотчетных сумм применяется авансовый отчет по унифицированной форме № АО-1. Работник должен представить в качестве приложения к авансовому отчету служебное задание с заполненным и подписанным отчетом о его выполнении (форма № Т-10а). На оборотной стороне авансового отчета подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (билеты на транспорт, счета на проживание, прочие документы, подтверждающие расходы во время командировки) и суммы расходов [13].

В бухгалтерии проверяются законность и целевое расходование средств, путем сопоставления данных авансовых отчетов и приложенных к ним документов на оплату услуг, погашение задолженности поставщикам, приобретение материально-производственных запасов, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления.

Первичные учётные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты [4, п. 2 ст. 9]:

- наименование документа;

- дату составления документа;

- наименование организации, от имени которой составлен документ;

- содержание хозяйственной операции;

- измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

-наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

-личные подписи указанных лиц.

Проверенный авансовый отчёт утверждается руководителем организации и принимается к учету. Как правило, передача отчета на утверждение осуществляется в день получения отчета от подотчетного лица. Ознакомившись с содержанием отчета, руководитель предприятия принимает решение об утверждении величины произведенных расходов.

ОАО Ростелеком применяет унифицированные формы учета первичной бухгалтерской документации, утвержденные Госкомстатом РФ. При оформлении финансово-хозяйственных операций, по которым не предусмотрены унифицированные формы, применяются самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов, содержащие обязательные реквизиты, установленные Федеральным Законом О бухгалтерском учете [4, п. 2 ст. 9]:

- наименование документа;

- дату составления документа;

- наименование организации, от имени которой составлен документ;

- содержание хозяйственной операции;

- измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

- наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

- личные подписи указанных лиц.

Право подписи первичных учетных документов, правила и порядок организации документооборота, график документооборота, технология обработки первичных учетных документов регламентируются внутренними организационно - распорядительными документами организации.

Общество ведет бухгалтерский учет на основании единого рабочего плана счетов. Достоверность данных, содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности, подтверждается Ревизионной комиссией и аудитором ОАО Ростелеком. Перед опубликованием годовой бухгалтерской отчетности она предварительно утверждается Советом директоров. Для целей составления отчетности ОАО Ростелеком признает финансовым годом период с 1 января по 31 декабря календарного года.

Бухгалтерия действует на основании Положения о бухгалтерии, которое определяет её функции, права, обязанности и ответственность. В целях ведения бухгалтерского учета бухгалтерия осуществляет сбор, обработку и группировку информации в виде сводных регистров аналитического и синтетического учета, внесение записей на счета бухгалтерского учета и составление внутренней и внешней бухгалтерской и финансовой отчетности

 

2.2 Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами в ОАО Ростелеком

 

Ведение бухгалтерского учета в ОАО Ростелеком и составление его бухгалтерской отчетности осуществляет бухгалтерская учётная служба организации, возглавляемая главным бухгалтером.

На рассматриваемом нами предприятии действует функциональная структура бухгалтерии. Права главного бухгалтера в этом случае передаются руководителем подразделений бухгалтерий в пределах установленной компетентности. Структуру бухгалтерской службы ОАО Ростелеком можно представить в виде схемы:

 

Рисунок 1

Структура бухгалтерской службы ОАО Ростелеком

 

 

Работники ОАО Ростелеком (в том числе и совместители), которым выдаются из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании, получают денежные средства по следующим направлениям:

-на командировочные расходы;

-на хозяйственные нужды;

-на оплату представительских расходов.

Согласно Инструкции 94н по применению Плана счетов аналитический учет по счету ведется по каждой авансов

www.studsell.com